Como Calcular o Imposto de Renda para Operações com Ações?

Quem precisa pagar IR?

I. Inicialmente vamos ao óbvio: só paga imposto de renda quem obteve lucros em suas operações.
II. Os investidores que em operações com ações no mercado a vista fizeram vendas superiores a R$ 20.000,00 em determinado mês.

Quanto preciso pagar de IR?

Daytrade: Se as operações de compra e venda foram feitas no mesmo dia (daytrade) a alíquota é de 20% sobre os os ganhos deduzidos os custos de corretagem e taxas da bovespa (negociação e liquidação), só que 1% é recolhido antecipadamente pela corretora (aparece na nota de corretagem), logo o investidor só precisa recolher 19% faltantes quando for preencher o DARF.
Operações Normais: A alíquota para as demais operações é de 15%, sendo que 0,005% do IR é recolhido antecipadamente (valor insignificante!).

Como Pagar o IR das operações com ações?

Para pagar é preciso preencher um DARF (documento para recolhimento de impostos da receita federal), no "código da receita" informar "6015" (Pessoa Física).

Você tem até o último dia útil do mês seguinte para efetuar o pagamento do IR.

Exemplo:

Operações com ações Realizadas por João em novembro de 2010:

Em 10/11/10  COMPROU 1000 VALE5 por R$ 52,00 cada. Valor total da Compra = R$ 52.000,00

Em 12/11/10  VENDEU 1000 VALE por R$ 54,00 cada. Valor total da Venda = R$ 54.000,00.

O valor das taxas de corretagem, negociação e liquidação constantes na nota totalizou R$ 200,00.

Lucro = Sim , R$ 2.000,00 - R$ 200,00 (taxas) -> R$ 1.800,00

Valor das Vendas maiores que R$ 20.000,00? Sim, R$ 54.000,00

Daytrade? Não, comprou em 10/11 e vendeu em 12/11.

IR = R$ 270,00 (15% x 1.800,00)

Data de Pagamento = 31/12, último dia útil do mês seguinte.

Pessoa Física? Sim  -> DARF = 6015

E se eu tiver prejuízo, posso abater nos meses seguintes?

Sim, você soma o prejuízo do período anterior (ou os prejuízos, caso sejam vários meses), com o lucro do mês atual, e calcula o IR apenas sobre a diferença. Ex:

Abril = - R$ 600,00 (prejuízo)

Maio = R$ 500 (lucro)

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Saldo de operações = - R$ 100 -> Prejuízo, não paga IR.

Saldo Acumulado = -R$ 100
Junho = R$ 400 (lucro)

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Novo saldo de operações = R$ 300

IR = 15% x 300 = R$ 45,00

Dica:

Se você está no lucro com a sua carteira de ações e deseja sair do mercado, planeje-se para sair lentamente, vendendo lotes de ações mensalmente com valores inferiores a R$ 20.000,00, assim você evitará pagar Imposto de Renda.

Qualquer dúvida me escreva! Terei o maior prazer em responder, tenho uma planilha que uso, vou ajustá-la e em breve disponibilizarei para Download.